Moms og registrering: krav til nye virksomheder i Danmark

Hvornår skal du momsregistreres?

Du skal momsregistrere virksomheden, når den sælger momspligtige varer og ydelser for over 50.000 kr. i et kalenderår. Sælger du for under 50.000 kr. i et kalenderår, er momsregistrering valgfri.

Momsregistrering: Grundlæggende grænser og regler

Momsregistrering ved opstart: over eller under grænsen

Du kan momsregistrere virksomheden allerede ved oprettelsen, hvis du forventer momspligtig omsætning over grænsen i Danmark. Du kan også registrere dig, selv om omsætningen forventes at ligge under grænsen, fordi momsregistrering under grænsen er valgfri.

Valgfri vs. obligatorisk momsregistrering

Sådan registrerer du virksomheden for moms på Virk

Momsregistrering hos Erhvervsstyrelsen foregår på virk.dk: Vælg Start virksomhed, hvis du endnu ikke har et CVR-nummer, eller Ændre virksomhed, hvis du allerede har et CVR-nummer. Vælg Start selvbetjening, følg guiden, og godkend med MitID.

Alle Erhvervsstyrelsens selvbetjeningsløsninger er samlet på Virk, som også rummer selvbetjeningsløsninger for statslige og kommunale myndigheder. Du skal anvende MitID for at logge på Virk.

Sådan registrerer du dig for moms på Virk.dk

CVR og grundregistrering for nye virksomheder

Alle virksomheder skal grundregistreres hos Erhvervsstyrelsen. Nogle skal også registreres hos andre særmyndigheder. Ved digital indberetning træder den i kraft med det samme i langt de fleste tilfælde, men kan kræve manuel behandling på grund af virksomhedsformen, sagstypen eller den konkrete virksomheds forhold.

I nogle tilfælde skal Skattestyrelsen godkende først, fx ved start af personligt ejede virksomheder. Du får en e-mail med virksomhedsresumé inden for få timer, hvis indberetningen er trådt i kraft med det samme, eller en e-mail med et sagsnummer, som du kan bruge til at følge sagen, mens Erhvervsstyrelsen eller en anden myndighed behandler den.

Efter momsregistreringen: indberetning og betaling

Efter momsregistreringen skal du indberette og betale moms i TastSelv Erhverv. Du kan indberette, så snart perioden starter, men kan først betale 5 dage før fristen. Vil du betale tidligere, skal du hæve udbetalingsgrænsen til virksomhedens Skattekonto.

I TastSelv Erhverv logger du på, vælger Moms, Momsindberetning og Indberet moms. Find perioden, du skal indberette for, og vælg Indberet moms. Udfyld dine kontaktoplysninger, så Skattestyrelsen kan kontakte dig ved spørgsmål. Udfyld alle relevante felter – felter markeret med en rød stjerne (*) skal udfyldes – og godkend indberetningen i bunden af siden. Herefter får du vist et kvitteringsbillede, hvor du kan se, hvor meget du skal betale eller have tilbage.

Nulindberetning: pligt selv uden salg

Når du er momsregistreret, skal du altid indberette inden fristen – også hvis din momspligtige indkomst er under 50.000 kr., og selv om du ikke har solgt momspligtige varer i perioden. Det kaldes en nulindberetning.

Indberet moms via regnskabsprogram

Bruger du et regnskabsprogram, der er godkendt af Erhvervsstyrelsen, kan du vælge at indberette moms til TastSelv Erhverv via programmet og modtage en kvittering for indberetningen. Du eller din revisor skal dog altid selv godkende den endelige indberetning af moms.

Inden du kan indberette via dit regnskabsprogram, skal du give programmet tilladelse til at indsende data om din momsindberetning på dine vegne. Det gør du i TastSelv Erhverv under Profil- og kontaktoplysninger, hvor du vælger Rettigheder og adgange til TastSelv og derefter Autoriser revisor m.fl. Vælg NemVirksomhed-adgang for regnskabssystemudbyder, skriv se- eller CVR-nummeret på udbyderen af dit regnskabsprogram, vælg en slutdato, og tryk Gem. Tilladelsen skal gives første gang og herefter hver 3. år. Du kan til enhver tid slette autorisationen igen.

Ændringer og afmelding af moms

Du kan ændre eller afmelde virksomhedens momsregistrering via Ændre virksomhed på Virk. Her kan du også registrere eller afmelde virksomheden for punktafgifter, import/eksport, lønsum eller som arbejdsgiver.

Kapitalselskaber (ApS, A/S mv.) kan oprette, ændre og lukke administrative enheder (SE-numre) i Ændre virksomhed. K/S og P/S er undtaget og skal anvende blanket 40.001 til oprettelse og 40.003 til ophør.

Praktisk tjekliste for nye virksomheder

Afklar din forventede momspligtige omsætning for kalenderåret, og om den overstiger grænsen for obligatorisk momsregistrering. Opret eller grundregistrer virksomheden, så den får et CVR-nummer.

Vælg momsregistrering på Virk under Start virksomhed eller Ændre virksomhed, og godkend med MitID. Efter registreringen skal du indberette og betale moms i TastSelv Erhverv.

Sæt en fast rutine for momsindberetningen, og husk nulindberetning, når der ikke har været momspligtigt salg i perioden.